Phần 1 — Chế độ báo cáo hoạt động đầu tư
Doanh nghiệp có dự án đầu tư phải thực hiện chế độ báo cáo định kỳ trên Hệ thống thông tin quốc gia về đầu tư cho cơ quan đăng ký đầu tư và cơ quan quản lý nhà nước về đầu tư. Đây là nghĩa vụ tách biệt với nghĩa vụ kê khai thuế và nộp báo cáo tài chính, và là lỗi tuân thủ thường bị bỏ sót nhất ở doanh nghiệp FDI.
Rủi ro khi không thực hiện
- Bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế hoạch và đầu tư
- Ảnh hưởng tới hồ sơ khi điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, chuyển nhượng dự án hoặc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
Loại báo cáo, kỳ báo cáo và thời hạn nộp được quy định tại Luật Đầu tư và văn bản hướng dẫn, và có thay đổi theo thời kỳ. Ma trận thời hạn áp dụng cho từng doanh nghiệp được ASTC lập trên cơ sở văn bản gốc có hiệu lực tại thời điểm thực hiện.
Dịch vụ của ASTC
| Nội dung | Mô tả |
|---|---|
| Ma trận nghĩa vụ báo cáo | Lập bảng nghĩa vụ báo cáo riêng cho từng dự án: loại báo cáo, kỳ báo cáo, cơ quan tiếp nhận, thời hạn |
| Cảnh báo tự động | Toàn bộ thời hạn được đưa vào lịch tuân thủ trên hệ thống ASTC EMS, phát cảnh báo trước hạn |
| Lập và nộp báo cáo | Thu thập số liệu, lập báo cáo, trình doanh nghiệp duyệt và nộp trên Hệ thống thông tin quốc gia về đầu tư |
| Rà soát lịch sử tuân thủ | Rà soát các kỳ đã qua, nhận diện kỳ còn thiếu và đề xuất phương án khắc phục |
Phần 2 — Thủ tục thỏa thuận trước (Agreed-Upon Procedures)
AUP là dịch vụ trong đó ASTC thực hiện các thủ tục kiểm tra do doanh nghiệp và ASTC thỏa thuận trước bằng văn bản, và báo cáo lại các phát hiện thực tế. AUP không đưa ra ý kiến đảm bảo — người sử dụng báo cáo tự đánh giá và tự rút ra kết luận từ các phát hiện.
Dịch vụ được thực hiện theo Chuẩn mực Việt Nam về dịch vụ liên quan số 4400 (VSRS 4400).
Các nội dung AUP thường gặp
- Tiền lương và nhân sự: kiểm tra tính chính xác của bảng lương, các khoản khấu trừ, mức đóng bảo hiểm bắt buộc
- Tuân thủ pháp luật lao động: kiểm tra hợp đồng lao động, thời giờ làm việc, hồ sơ nhân sự
- Chi phí dự án: kiểm tra chứng từ chi phí theo yêu cầu của nhà tài trợ hoặc công ty mẹ
- Doanh thu và công nợ: kiểm tra mẫu chọn theo tiêu chí do doanh nghiệp đặt ra
Quy trình 4 giai đoạn với Cổng kiểm soát chất lượng (Quality Gates)
| Giai đoạn | Nội dung | Cổng kiểm soát |
|---|---|---|
| 1. Thỏa thuận phạm vi | Thống nhất bằng văn bản danh mục thủ tục sẽ thực hiện, tiêu chí chọn mẫu và hình thức báo cáo | Chủ nhiệm phê duyệt phạm vi trước khi bắt đầu |
| 2. Thu thập dữ liệu | Nhận và kiểm tra tính đầy đủ của dữ liệu đầu vào | Xác nhận dữ liệu đủ điều kiện thực hiện thủ tục |
| 3. Thực hiện thủ tục | Thực hiện đúng các thủ tục đã thỏa thuận, lập giấy tờ làm việc | Soát xét 4 mắt trên toàn bộ phát hiện |
| 4. Báo cáo | Phát hành Báo cáo về các phát hiện thực tế, song ngữ nếu yêu cầu | Thành viên Ban Giám đốc phụ trách ký phát hành |
Giới hạn phạm vi: báo cáo AUP chỉ trình bày các phát hiện thực tế từ các thủ tục đã thỏa thuận. Báo cáo không phải là báo cáo kiểm toán, không đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính hay về mức độ tuân thủ tổng thể, và chỉ dành cho các bên đã thỏa thuận về phạm vi thủ tục.
